Tuonnin ALV:n käsittelyn kirjausmalli PDF muodossa
Tässä mallissa on tuotu Israelista mainostelineitä. Ne on tullattu lentoaseman postitullissa, jonne on maksettu ALV ja tulli. Tavaralasku on maksettu erikseen myyjälle



Kysymys: Miten kirjaan tuontikaupan ALV:n kun tuon tavaran EU:n ulkopuolelta. Tavaran maksan myyjälle mk 9 800.- Huolintaliikkeen lasku 3720 mk sisältää tullin perimän ALV:n 2200 mk, kaupungin maksun 300 mk ja huolintaliikkeen palkkion 1220 mk , joka sisältää ALV:tä 220 mk. Tullin verotuspäätös ilmoittaa veron perusteeksi 10 000 mk ja ALV:n määräksi 2 200 mk

Vastaus:
ALV:n tarkistuslaskelman kannalta veron peruste täytyy saada kirjatuksi.
Tavaran maksua ei suoraan voi kirjata veron perusteeksi koska maksun summa ei ole lopullinen veron perusteen summa.
Kirjataan ensin verottomille tileille ja tullin verotuspäätöksen perusteella tehdään oikaisukirjaus verolliselle tilille.

Kirjaa tavaralasku aluksi tilille jolla ei ole ALV koodauksia.
Siltä osin kuin huolintaliikkeen lasku sisältää huolintaliikkeen veloittamaa ALV:tä, kirjaa lasku verolliseksi ostoksi.
Siltä osin kuin lasku sisältää muita veloituksia, mm. tullia, tullin perimää arvonlisäveroa jne kirja tilille jolla ei ole ALV-koodausta, esimerkiksi 4021.
Kirjaa kaikki muutkin tähän kauppaan liittyvät maksut tilille jolla ei ole ALV koodauksia.
Korjaa tullin verotuspäätöksen perusteella verotusarvon ja ALV:n yhteiussumma verolliseksi ostoksi.
Kuukauden lopussa tehtävä ALV:n bruttokirjausten oikaisu kirjaa sitten ALV:t saamisiksi.

Käytä esimerkiksi seuraavia tilejä:
1710 ............. pankkitili
4000 AOB22 Ostot ALV 22%
4021 ............ Ostot

4021 - 1710 mk 9 800.- tavaran osto
4000 - ........ mk 1 220.- huolintaliikkeen palkkio
4021 - ........ mk 2 500.- huolintaliikkeen muut veloitukset
........ - 1710 mk 3 720.- maksu huolintaliikkeelle
4000 - 4021 mk 12 200 verotusarvon (veron peruste+ alv) verolliseksi ostoksi