Omasta käytöstä joudutaan joissakin tapauksissa maksamaan
arvonlisävero.
Veron peruste esimerkiksi rakentamispalvelun omaan käyttöön
ottamisesta on palvelusta aiheutuneet välittömät ja välilliset
kustannukset.
Vero voitaisiin teoriassa kirjata suoraan kunkin verokannan ALV velkatilille.
Se tapa ei ALV:n tarkistuslaskelman kannalta ole hyvä.
Vero saadaan parhaiten kirjattua siten että kahden ostojen alueella
olevan tilin välillä kirjataan veron perusteen ja veron yhteissumma.
"kredit"-tilillä pitää olla ALV bruttokirjaustilin
koodaus. Kirjattava summa on 24%:n verokannan osalta 1.24 * veron peruste.
Asterilla asia hoidetaan esimerkiksi seuraavasti:
Tilikarttaan listään verollinen ja veroton tili sellaiselle tuloslaskelman
alueelle, joka parhaiten asiaan soveltuu.
Jos kyse on itse maksettujen palkkojen osalta ALV:n maksaminen, niin
tilit voivat olla esimerkiksi
6008 ............. Oma käyttö vastatili
6009 AMB24 Oma käyttö
Maksetut palkat ja palkkojen sivukulut kirjataan tavanomaisille palkka
ym tileilleen.
Edellisen kirjauksen lisäksi bruttosumma (veron peruste + vero 24%),
josta vero maksetaan kirjataan lisäksi näiden kahden tilin välille:
tilille 6009 kredit ja 6008 debet. Jos veron peruste on 10000,- niin kirjataan
12400.-
Kuukauden lopussa tehtävä ALV:n bruttokirjausten oikaisu kirjaa
veron suoritettavaksi.
Jos tili kirjataan nettokirjauksena, (tilin 6009 alv koodi on AMN24, niin tilille 6009 kirjataan 10 000 euroa kredit, tilille 6008 12 400 debet ja kyseisen verokannan ALV velkatilille 2400.-
Tämä kirjaus ei siirrä esimerkiksi rakennuksen arvoa
tuloslaskelmasta taseeseen.
Tilin 6008 numeron sijaan voidaan käyttää taseessa olevaa
rakennuksen tiliä. Silloin kyseinen summa kirjautuu taseeseen.
Tilin 6009 numeron sijaan voidaan käyttää tiliä, johon
tuloslaskelmassa se pitää kirjata
Kirjausta käyttöön otettaessa on asia huolellisesti mietittävä
ja tarkistettava.
28.2.2002 / 21.5.2015 / 10.7.2017Atso Mäkinen