Omasta käytöstä joudutaan joissakin tapauksissa maksamaan
arvonlisävero.
Veron peruste esimerkiksi rakentamispalvelun omaan käyttöön
ottamisesta on palvelusta aiheutuneet välittömät ja välilliset
kustannukset.
Vero voitaisiin teoriassa kirjata suoraan kunkin verokannan ALV velkatilille.
Se tapa ei ALV:n tarkistuslaskelman kannalta ole hyvä.
Vero saadaan parhaiten kirjattua siten että kahden ostojen alueella
olevan tilin välillä kirjataan veron perusteen ja veron yhteissumma.
"kredit"-tilillä pitää olla ALV bruttokirjaustilin
koodaus. Kirjattava summa on 22%:n verokannan osalta 1.22 * veron peruste.
Asterilla asia hoidetaan esimerkiksi seuraavasti:
Tilikarttaan lisätään tilit omaa käyttöä
varten:
6008 ............. Oma käyttö vastatili
6009 AMB22 Oma käyttö
Maksetut palkat ja palkkojen sivukulut kirjataan tavanomaisille palkka
ym tileilleen.
Edellisen kirjauksen lisäksi bruttosumma (veron peruste + vero 22%),
josta vero maksetaan kirjataan lisäksi näiden kahden tilin välille:
tilille 6009 kredit ja 6008 debet. Jos veron peruste on 10000,- niin kirjataan
12200.-
Kuukauden lopussa tehtävä ALV:n bruttokirjausten oikaisu kirjaa
veron suoritettavaksi.
Jos tili kirjataan nettokirjauksena, (tilin 6009 alv koodi on AMN22, niin tilille 6009 kirjataan 10 000 euroa kredit, tilille 6008 12 200 debet ja kyseisen verokannan ALV velkatilille 2200.-
Tämä kirjaus ei siirrä esimerkiksi rakennuksen arvoa
tuloslaskelmasta taseeseen.
Kirjausta käyttöön otettaessa on asia huolellisesti mietittävä
ja tarkistettava.
28.2.2002 Atso Mäkinen