----------------------------------
Joulukuun 2009 negatiivinen ALV
Kausiveroilmoituksessa ei ole paikkaa edelliseltä kuukaudelta vähentämättä jääneelle verolle. Se tulee esille verotilin saldossa.
Siirtymäsäännösten mukaan joulukuun 2009 negatiivisen veron voi siirtää tammikuun 2010 kausiveroilmoitukselle (kohtaan 307 Kohdekauden vähennettävä vero). Verohallinto suosittelee tätä tapaa erillisen joulukuulta 2009 tehtävän palautushakemuksen sijaan.
Menettely Asterissa
Tapa 1
=====
Siirrä ennen tammikuun ALV:n kirjauksia joulukuulta vähentämättä jäänyt ALV sellaisenaan ostojen ALV saamistilille.
Kyseinen ALV saaminen on joko ALV velkatilillä tai jos on kyse tilikauden vaihteesta, saaminen on taseen vastaavissa saamisina.
Tili, jolle saaminen siirretään on varmastikin "1536 OA22 Ostojen 22% ALV saaminen".
Sillä kirjauksella saadaan summa kulkemaan kausiveroilmoituksen kohtaan 307. Myös kohtaan 308 maksettava summa tulee oikeaksi.
Näin menetellen ei tarvitse käsin korjata kausiveroilmoitusta. Tosin ALV:n tarkistuslaskelma näyttää tämän johdosta eroa. Se ei haittaa.
Tapa 2.
=====
Korjaa tammikuun kausiveroilmoituksen kohtaa 307 ja maksettavaa summaa käsin.
Asteri tekee aikanaan tammikuulta ALV laskelman ja konekielisen kausiveroilmoituksen. Se tulostuu myös muistioon. Muistiossa voi kohdan 307 lukua sekä maksettavaa summaa. Korjaa siis kyseiset summat ilmoitukseen ja huomioi joulukuun vähentämättä jäänyt vero tammikuun ALV:N maksussa.
ALV laskelma vie tammikuun alv velan kirjanpitoon tammikuun osalta siten kuin pitääkin. Vähentämättä jäänyt vero vuodelta 2009 onkin jo kirjanpidossa. Kun kirjaat aikanaan maksua kirjanpitoon, niin huomioi silloin tuo ALV saaminen.