Negatiivinen ALV-velka ja alarajahuojennus
Lähettänyt: Asko Lehtonen , (26.02.2012 15:25):
Ystävällisesti tiedustelen, mikä on suosituksenne kirjanpitokäsittelystä Asteri-kirjanpito-ohjelmassa
seuraavassa tilanteessa:
Pienen oy:n AV-koodattu ALV-velka -tili (2464) on negatiivinen per 31.12.2011 (esim. 500 euroa) eli ostojen ALV-saamiset ovat tilikaudelta suuremmat kuin myyntien ALV-velat. Yhtiön verokausi arvonlisäverotuksessa on kalenterivuosi, jolta liikevaihto on alle 8.500 euroa,
joten yhtiö saa arvonlisäverot palautuksena verotilille kausiveroilmoituksen perusteella. Ohjeestanne 20.2.2008 ilmenee, että velka ei voi olla tilnpäätöksessä negatiivinen ja että negatiivinen ALV-velka pitäisi siirtää saamisten puolelle. Toisaalta palautus tulisi ilmeisesti tulouttaa tuloslaskelmassa Liiketoiminnan muissa tuotoissa ja toisaalta kai kirjata taseessa Vaihtuvien vastaavien lyhytaikaisiin Muihin saamisiiin. Toisin sanoen mikä on suorituksenne kirjanpidollisesta käsittelystä Asterissa, mihin kysymykseen toivon vastausta konkretisoituina tilinumeroilla (yo:n mallitilikartta) sekä debet (Per) ja kredit (An) -terminologian avulla.
Kirjoita vastaus: